УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

II. Расчет расходов на приобретение основных средств, принимаемых при расчете налоговой базы по единому Налогу за __________ 20__ года (отчетный (налоговый) период)

III. Расчет налоговой базы по единому налогу за __________ 20__ год (отчетный (налоговый) период)

Пример

ООО «Ромашка» и ЗАО «Листопад» 13 февраля 2008 года заключили договор простого товарищества. Оба участника работают по УСН.

Обязанность по ведению бухгалтерского учета и документооборота возложена на ООО «Ромашка». Учет операций по совместной и собственной деятельности осуществляется раздельно. 19 февраля ООО «Ромашка» для производства продукции в рамках совместной деятельности закупило и оплатило материалы стоимостью 380 000 руб. (включая НДС 57 966 руб.).

В тот же день общество получило от поставщика счет-фактуру на свое имя и оприходовало материалы. Они полностью были использованы в I квартале. Себестоимость готовой продукции составила 590 300 руб.

23 марта продукцию реализовали за 950 500 руб. (в том числе НДС 144 992 руб.) и выставили счет-фактуру с выделенным НДС. Оплата от покупателя поступила 24 марта.

Рассчитаем НДС, который нужно уплатить в бюджет, и отразим операции в бухгалтерском учете ООО «Ромашка», если налоговым периодом по данному налогу является квартал.

19 февраля бухгалтер ООО «Ромашка» отразил в книге покупок счет-фактуру, выписанный поставщиком, а 23 марта в книге продаж – собственный счет-фактуру. Условия, предусмотренные для вычета НДС (57 966 руб.) в пункте 3 статьи 174.1 НК РФ (раздельный учет, наличие счета-фактуры на приобретенный товар), соблюдены.

НДС к уплате в бюджет составит 87 026 руб. (144 992 руб. – 57 966 руб.).

По итогам I квартала бухгалтер общества, являясь ответственным за бухучет и документооборот, должен составить и сдать в налоговую инспекцию декларацию по НДС.